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企业年度经营计划
作者:admin 发布日期:2020/9/18 17:25:23

企业战略(SP)规划制定完成之后,一个核心的落地措施就是基于战略形成年度业务/ 经营计划(BP)。SP BP 的逻辑关系。图1 战略规划与经营计划的关系


SP 侧重于通过战略洞察,确定公司的战略方向和战略机会点,实现创新的业务设计,明确和把握战略控制点,并形成公司战略发展的关键里程碑。

BP 则强调清晰的机会点、年度销售目标,以及预定的市场目标(山头项目、大客户等)。为实现这些目标而制订的年度行动计划和策略,须做到SMART 化,把工作落实到具体责任人,明确所需的资源和预算,以及关键的年度指标、组织KPI 和个人绩效承诺(PBC)。最后,通过KPI PBC 的绩效结果进行考核,最终落实到激励政策上,实现闭环管理。

一、年度经营计划与战略规划的强逻辑关系

很多企业的战略规划和经营计划相互割裂,管理层实际上更重视年度经营计划和年度预算,因为这直接关系到企业近期的运作和考核。曾经有企业很快评审通过了公司的三年战略规划,而在评审年度经营计划时却争得面红耳赤,迟迟定不下来。因为大家习惯性地认为战略是“虚”的,与经营计划没有直接关系。

因此,在实际工作中,三年战略规划最好按“1+2”年战略规划来操作,即第一年确定清晰的目标和关键任务,第二、第三年主要看清方向并滚动刷新。企业可以将战略规划中第一年的目标直接输入到年度经营计划,经营计划汇同其他年度重点工作以及相应的财务预算,作为公司最高领导和各业务单位领导之间的“业绩合同”。这个合同同时被用作业务单位领导责任及权力的依据。公司领导通过对各业务单位经营/ 预算计划的严格质询和考核,指导各业务单位的经营运作,实现战略规划与经营计划的强逻辑关系。

年度经营计划制订的原则如下:

年度经营计划的目标来自战略规划的第一年的目标,财务预算起始于经营计划的目标;

公司总部制定业绩的期望指标,并由总裁和高层领导通过对各公司、业务单位经营计划的严格质询和考核,来保证业绩期望指标的实现;

年度经营计划提供明确的经营及财务业绩目标,以此来作为业务单位负责人业绩考核的依据;

季度业绩考核包括对业务单位负责人的质询,并以解决问题为根本出发点,而不是解释问题。

二、年度经营计划的六个组成部分

1. 公司战略规划及第一年目标概述

企业愿景和战略意图;战略规划的第一年目标。

2. 主要经营业绩指标及计划

如年度及季度销售计划等,需要体现出公司在收入、利润、回款、现金流、成本、费用、效率、质量等方面对年度业绩的详细要求和目标。

3. 具体措施

为达到第一年战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表和关键里程碑、责任人及资源需求,年度经营计划要做到SMART 化,即目标清晰具体、可衡量、可达到、有责任人、有时间计划。

未来3 5 年企业战略中的关键举措,往往是高度概括和笼统的,经营计划最重要的就是细化战略规划中的行动计划。图2 举例说明了战略规划中的关键举措,即如何细化年度经营计划中的年度关键措施。

 

4. 审视计划进展和公司目标要求之间的差异及对应举措

企业一般会季度性和月度性地对年度BP 进行审视,当计划进展与公司原定目标有较大差异时,要进行根因分析并形成对应措施。例如,当产品销售大幅超过原定目标时,需要对目标、奖金分放、产能计划、销售任务等方面进行调整。

5. 重大机会和风险管理

预测重大机会或影响经营计划目标完成的主要风险发生的可能性、影响程度,并制定对应举措。例如,国家发布重大利好政策,或公司出现重大危机公关事件或质量事故等,都需要提前预警,并在BP 中及时提出应对措施。

6. 详细的财务和资源预算计划

主要财务预算(损益表、资产负债表、费用预算等);

人力资源年度预算;

战略资金年度需求;

产能、固定资产年度预算等。

三、加强年度经营计划管理

一般企业都比较重视年度经营计划的管理。但多数企业的关注重点是财务指标和销售任务的完成情况,有些企业甚至由财务部负责经营计划的日常管理,往往忽略对与业务高度相关的关键措施和重点任务的过程管理。因此,需要在经营计划管理过程中,明确各主要部门的相关职责和管理流程。

1. 公司本部的主要活动和职责

审议业务单位战略,按需要进行修改;

对资源分配事项进行优先排序;

确保为计划留出足够的灵活空间;

授权业务单位经理执行计划,明确执行效果的责任。

2. 业务单位的主要活动和职责

按需要修改业务单位战略;

确定当年的主要行动和举措;

确定当年的业绩合同;

确保足够的财务和人力资源,以实现目标;

向个别经理授权,明确执行效果的责任。

3. 经营计划的主要管理部门

一般包括经营计划管理部门、战略管理部门、财务部、人力资源部及其他相关职能部门,其主要活动和职责如下。

制定相关战略,制订和开展经营计划;

提供相关模板、指导相关业务单位完成相关内容;

对经营计划的执行效果进行日常管理并提供相关数据;

保证相关资源的到位,支撑经营计划的落实;

对重大问题和风险进行预警和跟踪。

企业要根据自身的实际情况,制订清晰、高效的年度经营计划管理流程和管理日历,使各部门做到角色清晰、分工明确。

一些企业曾出现过为了争取公司资源和实现公司的增长期望,在战略规划时乐观估计市场和目标的情况,造成人力、物力等后端资源的不合理规划或浪费。待到制订经营计划和确认年度目标时,才反过来认真分析和质疑前期的战略规划的可行性,使战略规划的严肃性和严谨性大打折扣。

因此,经营计划应直接承接第一年的战略目标,首先要在年度目标上做到“强相关”。其次,要通过战略解码,对战略措施和行动计划逐次分解,做到具体清晰、可衡量、可追溯,保证战略规划与年度经营计划之间的强逻辑关系和可落地执行。

 

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